出纳借款怎么处理

出纳处理借款业务通常遵循以下步骤：

申请与审核

借款人提出申请并填写借款单。

借款单需部门经理签字，财务审核预算、财务经理签字，上级审批，出纳审核盖章后方可发放借款。

记账

借款时，应记现金日记账（支出），具体分录为：借：其他应收款——职工借款，贷：现金。

报销与核销

报销时，有两种做法：

先做收款，再做付款。

如果单位只设一类凭证，即只有记账凭证的话，直接做账：借：管理费用（或其他成本费用类科目），贷：其他应收款——职工借款，现金。

报销时，出纳应根据实际情况开具收据，并记录现金日记账，将收据交给付款的员工。

还款

收到还款时，出纳应清点现金或核对银行存款，确保金额无误后放入保险柜。

出纳需要制作相应的会计分录，例如：借：库存现金/银行存款，贷：其他应收款——xx（职工名字）。

遵守规定

确保所有操作符合公司的财务规定和内部控制要求。

根据当地税法规定，个人向公司借款可能需要缴纳个人所得税。

建议

出纳在处理借款业务时，应严格按照公司的财务流程和规定进行操作，确保借款和还款的透明性和合规性。

出纳应妥善保管借款单和收据，以备后续审计和核对。

在实际操作中，出纳可以根据具体情况灵活处理，但必须确保所有操作符合相关法律法规和公司政策。